Steuer-Glossar
Berufsauslagen
Berufsauslagen sind die Kosten, die Ihnen durch die unselbständige Erwerbstätigkeit entstehen — Fahrt zum Arbeitsort, auswärtige Verpflegung, übrige Berufskosten und Weiterbildung. Sie sind vom Erwerbseinkommen abziehbar.
Berufsauslagen — juristisch Gewinnungskosten — sind Aufwendungen, die in einem direkten Zusammenhang mit der Erzielung des Erwerbseinkommens stehen. Der Grundsatz lautet: Besteuert wird, was nach Abzug der zur Einkommenserzielung nötigen Kosten übrig bleibt.
Der Kanton Zürich kennt vier Kategorien: Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsort, Mehrkosten für auswärtige Verpflegung, übrige Berufskosten sowie Aus- und Weiterbildungskosten. Für die übrigen Berufskosten gilt ein Pauschalabzug in Prozent des Nettolohns mit einem Mindest- und einem Höchstbetrag; höhere effektive Kosten sind bei Nachweis möglich.
Wichtig ist die Abgrenzung zu den Lebenshaltungskosten. Ein Anzug, den Sie auch privat tragen könnten, ist keine Berufsauslage. Ein Werkzeug, das ausschliesslich beruflich eingesetzt wird, dagegen schon.
Die vier Kategorien
Jede Kategorie folgt eigenen Regeln und eigenen Höchstbeträgen.
- Fahrkosten: Abonnement des öffentlichen Verkehrs oder — bei nachgewiesener Notwendigkeit — Kilometerentschädigung fürs Auto, im Kanton Zürich betraglich begrenzt.
- Auswärtige Verpflegung: Pauschale pro Arbeitstag, halbiert bei vergünstigter Kantinenverpflegung oder Lunch-Checks.
- Übrige Berufskosten: Pauschalabzug in Prozent des Nettolohns mit Minimum und Maximum — deckt Fachliteratur, Werkzeug, Arbeitskleidung, privates Arbeitszimmer ab.
- Aus- und Weiterbildung: berufsorientierte Kosten bis zu einem gesetzlichen Höchstbetrag, sofern kein Arbeitgeberbeitrag geleistet wurde.
Fahrkosten — die häufigste Streitfrage
Grundsätzlich abziehbar sind die Kosten des öffentlichen Verkehrs. Autokosten werden nur anerkannt, wenn kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht, dessen Benützung unzumutbar ist oder der Zeitgewinn erheblich ist — in der Praxis rund eine Stunde pro Tag.
Ist im Lohnausweis das Feld F angekreuzt, stellt der Arbeitgeber den Transport zur Verfügung. Der Fahrkostenabzug entfällt dann ganz oder wird auf den Weg zur Abholstelle beschränkt. Wer trotzdem den vollen Abzug deklariert, provoziert eine Rückfrage.
Homeoffice
Arbeiten Sie ganz oder teilweise von zu Hause, reduzieren sich Fahrkosten und Verpflegungsabzug entsprechend der Anzahl Präsenztage. Ein eigenes Arbeitszimmer ist nur unter engen Voraussetzungen zusätzlich abziehbar: Der Raum muss überwiegend beruflich genutzt werden und der Arbeitgeber darf keinen zumutbaren Arbeitsplatz zur Verfügung stellen. In der Regel deckt der Pauschalabzug für übrige Berufskosten den Homeoffice-Aufwand ab.
Beispiel: Pendlerin Winterthur – Zürich
Eine Angestellte pendelt an 220 Tagen im Jahr mit dem Zug von Winterthur nach Zürich und isst auswärts. Abziehbar sind die Kosten des Streckenabonnements sowie die Verpflegungspauschale für die auswärtigen Mittagessen.
Erhält sie Lunch-Checks vom Arbeitgeber, halbiert sich die Verpflegungspauschale — das ist auf dem Lohnausweis im Feld G ersichtlich. Wer diesen Zusammenhang übersieht, deklariert zu hoch und erhält den Abzug gekürzt zurück, samt Erklärungsbedarf.
Häufige Fragen zu Berufsauslagen
Kann ich statt der Pauschale die effektiven Kosten abziehen?
Ja, bei den übrigen Berufskosten — aber nur mit vollständigem Nachweis für alle Positionen. Rechnen Sie beide Varianten durch; die Pauschale ist oft höher, als man vermutet.
Sind Weiterbildungskosten immer abziehbar?
Berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten sind bis zu einem gesetzlichen Höchstbetrag abziehbar, sofern ein erster Abschluss auf Sekundarstufe II vorliegt. Nicht abziehbar sind Kosten, die der Arbeitgeber übernommen hat.
Was ist mit dem Velo oder E-Bike?
Für den Arbeitsweg mit Velo oder E-Bike kann eine Pauschale geltend gemacht werden. Der Anschaffungspreis selbst ist nicht abziehbar.
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